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Por: Nahun Frett. Colaborador de Auditool.org
Una pregunta para ti:
¿Es tu Departamento de Auditoría Interna independiente?
Muchos de ustedes responderán que “SI”, sin embargo, algunos auditores internos viven atrapados en el pasado reportando al Departamento de Contraloría o Finanzas; y por otra parte, un buen grupo son forzados por normativas gubernamentales, o por la alta dirección o los dueños del negocio a desarrollar tareas operativas, lo cual limita de forma sustancial su independencia y objetividad. Por estas circunstancias que afectan a muchos auditores internos, a continuación compartimos 15 factores que contribuyen increíblemente a fortalecer la independencia de su Departamento de Auditoría Interna:
- La Junta o el Comité de Auditoría revisa y aprueba el nombramiento, despido y compensación del Director de Auditoría Interna (DAI).
- La línea de reporte del DAI ayuda a fomentar independencia, a través de establecer una dependencia funcional con la Junta o al Comité de Auditoría.
- La Junta o el Comité de Auditoría revisan el plan estratégico del departamento y el plan anual de auditoría.
- La posición de la auditoría interna dentro de la organización establece de forma clara y precisa su autorización para el acceso irrestricto a registros, personal y activos para la realización de los trabajos.
- El servicio de auditoría interna es totalmente libre de responsabilidades ejecutivas y operativas de tal forma que puede ofrecer un aseguramiento independiente y objetivo.
- Se identifican los conflictos de intereses, y son adecuadamente gestionados.
- Las tareas del personal de auditoría son rotadas de forma rutinaria.
- El personal de auditoría no tiene responsabilidades operativas, que creen conflictos de interés.
- El trabajo de consultoría que auditoría puede realizar está claramente definido.
- Las áreas que hayan recibido servicios de consultoría, están sujetas a revisión de aseguramiento por personal independiente al que realizo la labor de consultoría.
- Los auditores internos tienen una actitud mental imparcial y neutral, para evitar situaciones de conflicto de intereses, que perjudicarían su capacidad de cumplir sus obligaciones objetivamente.
- Los resultados del trabajo de auditoría interna son revisados antes de ser emitidos, con el fin de asegurar razonablemente que el trabajo se haya desempeñado objetivamente.
- El DAI, al menos anualmente, confirma a la Junta o al Comité de Auditoría la independencia de la actividad de auditoría interna.
- El DAI notifica a las partes apropiadas si la independencia u objetividad de la función de auditoría interna se han visto afectados en forma real o aparente.
- Se asignan los recursos apropiados para que la función de auditoría interna pueda desarrollar su trabajo de forma efectiva y eficiente.
Después de haber tomado en cuenta estos factores, favor dejarnos saber tu opinión sobre el nivel de independencia de tu Departamento a través de un comentario.
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