Cerrar Menú
Las opiniones de los blogueros son de su estricta responsabilidad y no representan la opinión de este portal.
Profile image

Ingrese o regístrese acá para seguir este blog.

Seguir este blog

 

Por: Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

 

Manipulación intencional de los estados financieros

 

1.    Ingresos reportados inapropiadamente

 

a.    Ingresos ficticios

b.    Reconocimiento prematuro de ingresos

c.    Reconocimiento de ingresos y gastos contractuales

 

2.    Gastos reportados inapropiadamente

 

a.    Período de reconocimiento de gastos

 

3.    Montos inapropiados reflejados en los balances, incluyendo reservas

 

a.    Evaluación de activos incorrecta

                                  i.    Inventarios

                                ii.    Cuentas por cobrar

                               iii.    Fusiones y Adquisiciones

                               iv.    Capitalización de partidas intangibles

b.    Clasificación errónea de activos

c.    Método de depreciación inapropiado

d.    Ocultación de pasivos y gastos

                                  i.    Omisión

                                ii.    Devoluciones de ventas, asignaciones y garantías

                               iii.    Capitalización de gastos

                               iv.    Obligaciones tributarias

 

4.    Revelaciones inapropiadas mejoradas y/o enmascaradas

 

a.    Omisión pasivos

b.    Eventos subsecuentes

c.    Transacciones con partes relacionadas

d.    Cambios contables

e.    Fraudes gerenciales descubiertos

f.     Transacciones retroactivas

 

5.    Ocultamiento de malversación de activos

 

6.    Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados

 

7.    Ocultamiento de adquisición, disposición y uso no autorizados de activos.

 

Malversación o apropiación indebida

Activos Tangibles:

 

8.    Robo de efectivo

 

a.    Manipulación registros de ventas

b.    Descremado

c.    Procedimientos de recaudación

d.    Ventas subestimadas

e.    Robo de cheques recibidos

f.     Trasladar o jinetear cuentas

g.    Registros falsos

h.    Inflar inventarios

i.      Robo de efectivo en caja

j.      Trasladar o jinetear efectivo

k.    Depósitos en tránsito.

 

9.    Desembolsos fraudulentos

 

a.    Rembolsos falsos

b.    Anulaciones falsas

c.    Manipulación de cheques

d.    Manipulación facturas

e.    Compras personales con fondos de la compañía

f.     Devolución de mercancía recibida a cambio de efectivo

 

10. Fraude  rol de pagos

 

a.    Empleados fantasmas

b.    Horas y sueldos falsificados

c.    Comisiones por ventas erróneas

 

11. Rembolso gastos

 

a.    Gastos tergiversados

b.    Gastos sobrevaluados

c.    Gastos ficticios

d.    Rembolsos duplicados

 

12. Transferencias bancarias

 

a.    Clave sistema comprometida

b.    Autorización falsificada

c.    Cuenta de transferencia no autorizada

 

13. Fraudes cheques y tarjetas de crédito

 

a.    Cheques falsificados

b.    Robo de cheques

c.    Tarjetas de crédito no autorizadas o perdidas

d.    Tarjetas de crédito falsificadas

 

14. Fraude Seguros

 

a.    Cheques de liquidación

b.    Primas

c.    Beneficiario ficticio

d.    Reclamación ficticia

e.    Daños inflados

f.     Declaración falsa

 

15. Inventarios

 

a.    Mala utilización inventario

b.    Robo de inventario

c.    Falsificación en compra y recepción

d.    Embarques falsos

e.    Ocultamiento de merma en inventario

 

Corrupción

 

16. Sobornos y gratificaciones

 

a.    Compañías

b.    Personas privadas

c.    Funcionarios públicos

 

17. Desfalco/Malversación

 

a.    Registros contables falsos

b.    Retiros no autorizados

c.    Desembolsos no autorizados

d.    Pago de gastos personales con fondos de la empresa

e.    Pagos de efectivo no registrados

f.     Robo de propiedad física e intelectual

 

18. Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratificaciones

 

a.    Manipulación de ofertas

b.    Comisiones clandestinas

c.    Desviar negocios a proveedores

d.    Sobre-facturación

 

19. Pagos ilegales

 

a.    Regalos

b.    Viajes

c.    Entretenimiento

d.    Préstamos

e.    Pagos de gastos personales

f.     Transferencias por valores que no son justos o razonables

g.    Tratamiento favorable

 

20. Conflicto de intereses

 

a.    Compras

b.    Ventas

c.    Desvío de negocios

d.    Asignación de recursos

e.    Revelación financiera de interés con proveedores

 

Publicado en el Blog de Nahun Frett – http://nahunfrett.blogspot.com/

(Visited 22 times, 3 visits today)

Etiquetas

PERFIL
Profile image

Auditool.org, es una red de conocimientos especializada en temas de auditoría y control interno, creada para permitir la transferencia de conocimiento de buenas prácticas a profesionales que laboran en estas áreas.

    Siga a este bloguero en sus redes sociales:

Más posts de este Blog

Ver más

Lo más leído en Blogs

1

Construir tu propio ordenador a partir de componentes individuales de PC tiene(...)

2

Cada día reafirmó la idea de que el poder habita dentro de(...)

3

Continuando con nuestro estudio del análisis fundamental, seguimos con el tema de(...)

0 Comentarios
Ingrese aquí para que pueda comentar este post
Reglamento de comentarios

PORTAFOLIO no se responsabiliza por el uso y tratamiento que los usuarios le den a la información publicada en este espacio de recomendaciones, pero aclara que busca ser la sombrilla de un espacio donde el equilibrio y la tolerancia sean el eje. En ese camino, disponemos de total libertad para eliminar los contenidos que:

  1. Promuevan mensajes tipo spam.
  2. El odio ante una persona o comunidad por su condición social, racial, sexual, religiosa o de situación de discapacidad.
  3. Muestren o impulsen comportamientos o lenguajes sexualmente explícitos, violentos o dañinos.
  4. Vulneren o atenten contra los derechos de los menores de edad.

Además, tenga en cuenta que:

  • - El usuario registrado solo podrá hacer un voto por comentario.
Acepto
¿Encontró un error?

Para PORTAFOLIO las observaciones sobre su contenido son importantes. Permítanos conocerlas para, si es el caso, tomar los correctivos necesarios, o darle trámite ante las instancias pertinentes dentro de nuestra compañía.


Debes escribir el comentario
¡Gracias! Tu comentario ha sido guardado
Su calificación ha sido registrada.
Su participación ya fue registrada.
Haga su reporte
Cerrar
Debe escribir su reporte.
Su reporte ha sido enviado con éxito.
Debe ser un usuario registrado para poder reportar este comentario. Cerrar