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El gobierno corporativo, entendido como el conjunto de directrices que dan conducción a las organizaciones, requiere de un concejo de administración, bien informado, sólido y efectivo. Entre los comités que apoyan al concejo para cumplir con su responsabilidad con los accionistas y la sociedad, se destaca el de auditoría.

El comité de auditoría tiene un rol esencial en la construcción y sostenimiento de organizaciones eficaces y confiables. La vigilancia que ejerce el comité tiene un efecto en la transparencia, no sólo respecto de la forma en que se manejan los recursos, sino también en relación con la información concerniente al desempeño y la promoción de un ambiente propicio a los valores éticos y éstos, a su vez, afines a la misión y objetivos institucionales.

Las funciones del comité pueden variar entre una organización y otra de acuerdo con su entorno, no obstante lo anterior, generalmente, se consideran las siguientes:

  • Supervisa la integridad de la información contenida en los estados financieros.
  • Vigila la efectividad del sistema de control interno contable.
  • Evalua el alcance y efectividad de los sistemas establecidos por la administración para identificar, evaluar y dar seguimiento a los riesgos financieros y de negocios. Esta responsabilidad la asume el comité, en tanto no exista un comité de riesgos.
  • Revisa la eficacia y eficiencia de la auditoría interna.
  • Propone la designación del auditor externo y evalua la independencia, objetividad y eficacia.
  • Aprueba y , en su caso, implementa la política para la autorización de servicios adicionales, distintos de los de dictaminación de estados financieros, de parte del auditor externo, con el fin de evitar el posible menoscabo de su independencia y objetividad.

20 fallas que se presentan en las reuniones del Comité de Auditoría

Las reuniones del Comité de Auditoría deben ser desarrolladas dentro del marco de objetividad, eficiencia, integridad y respeto, entre otras variables a considerar para una ejecución exitosa, siendo clave identificar errores en la comunicación. A continuación, presentamos una lista con las principales fallas que se presentan en la Comunicación del Comité de Auditoría:

  1. ¿La alta gerencia se encuentra a la defensiva?
  2. ¿Falta de compromiso de los miembros del Comité?
  3. ¿Debilidades en la formación de los miembros del Comité?
  4. ¿Se considera que no se tiene tiempo suficiente para revisar los temas de mayor complejidad?
  5. ¿Siempre se necesitan terminar las reuniones en el menor tiempo posible ?
  6. ¿Las discusiones se tornan personales?
  7. ¿Se han utilizado términos que se encuentran por fuera del contexto profesional y de respeto hacia el otro?
  8. ¿Se observan miembros que no participan en las discusiones?
  9. ¿No se tiene la información completa para realizar las revisiones?
  10. ¿La información entregada al Comité no es oportuna para los análisis a realizar?
  11. ¿Los análisis realizados no consideran el apetito de riesgo aceptado en la organización?
  12. ¿Los informes entregados al Comité no entregan la información relevante para revisar?
  13. ¿Los análisis para la toma de decisiones no consideran diferentes escenarios?
  14. ¿No se permite cambiar la forma de hacer los análisis y el desarrollo de las reuniones?
  15. ¿Las políticas de la organización no son revisadas y actualizadas?
  16. ¿No se solicitan los resultados sobre la implementación de los planes de acción?
  17. ¿No se cuestiona a la gerencia por los incumplimientos en sus resultados?
  18. ¿No se invitan expertos para revisar temas especializados de la organización?
  19. ¿No se evalúa a los miembros del Comité?
  20. ¿Los resultados de las reuniones del Comité son compartidos sin autorización a miembros de la organización?

 

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