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Por: C.P. Vladimir Martínez – Director de www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno
El nuevo Modelo Integrado de Control Interno, COSO III, publicado en el mes de mayo de 2013, presenta una serie de actividades de supervisión que deberían desarrollar los Consejos de Administración de las Compañías. A continuación, presentamos 23 de las más importantes:
1) Actuar con independencia y objetividad en representación de los accionistas y otros inversionistas clave.
2) Definir una estructura de supervisión adecuada a las necesidades de la organización.
3) Supervisar la definición de los estándares de conducta de la organización y evaluar su nivel de aplicación.
4) Evaluar la actuación del CEO y la alta dirección en materia de control interno en función de las expectativas y objetivos predefinidos.
5) Evaluar la efectividad de los controles generales de la organización e identificar oportunidades de mejora.
6) Realizar seguimiento de las mejoras identificadas y solicitar información a la Alta Dirección sobre la implantación de las mismas.
7) Considerar factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes para la consecución de los objetivos.
8) Supervisar y aprobar las evaluaciones de riesgos realizadas por la Dirección.
9) Evaluar la proactividad de la organización en relación con el control frente a cambios relevantes.
10) Solicitar información sobre el diseño, desarrollo, implementación y funcionamiento de las actividades de control en las áreas con mayor nivel de riesgo.
11) Evaluar el desempeño de la Alta Dirección en relación con las las actividades de control clave.
12) Comunicar adecuadamente la misión, visión y valores a la organización.
13) Solicitar la información necesaria para supervisar el nivel de consecución de los objetivos de Control Interno.
14) Examinar la información recibida de la organización y presentar diferentes puntos de vista.
15) Revisar el Reporting externo para que cumpla con los objetivos de Control Interno.
16) Promover la comunicación hacia la Dirección y viceversa.
17) Supervisar el Reporting interno que sea relevante para la toma de decisiones.
18) Presentar la información financiera completa y oportuna y resolver toda excepción identificada.
19) Conocer las comunicaciones recibidas de terceros que confirman la información generada internamente y pueden señalar la existencia de algún problema.
20) Supervisar las tareas administrativas que ejercen control sobre la exactitud y totalidad del proceso de las transacciones.
21) Establecer una segregación de funciones de manera que se ejerza una verificación recíproca.
22) Comparar los datos registrados por los sistemas de información con los activos físicos.
23) Hacer seguimiento de las recomendaciones propuestas por los auditores internos y externos para mejorar los controles internos. Las evaluaciones realizadas pueden identificar posibles deficiencias que pueden ser corregidas mediante las vías de actuación propuestas.
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