Por: Nahun Frett – MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE, Auditor Interno, Instructor, Consultor, Conferencista. – República Dominicana
Es un análisis que también es conocido como Matriz ó Análisis DOFA, DAFO, o en inglés SWOT, es una metodología de estudio de la situación de una empresa o un proyecto, analizando sus características internas (Debilidades y Fortalezas) y su situación externa (Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada.
Es una herramienta poderosa para conocer la situación real en que se encuentra una organización, proyecto o departamento, y planificar una estrategia de futuro. Durante la etapa de planificación estratégica y a partir del análisis FODA se debe poder contestar cada una de las siguientes preguntas:
¿Cómo se puede explotar cada fortaleza?
¿Cómo se puede aprovechar cada oportunidad?
¿Cómo se puede detener cada debilidad?
¿Cómo se puede defender de cada amenaza?
De acuerdo con la Guía Developing the Internal Audit Strategic Plan, emitida por el IIA, encontramos el siguiente análisis FODA para un Departamento de Auditoría:
FORTALEZAS
1. Definición visión, misión, valores y estatuto Auditoría Interna
2. Universo de auditoría definido y validado.
3. Plan auditoría basada en riesgos con validación de la gerencia.
4. Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio por parte del personal.
5. Enfoque en proceso vs. enfoque tradicional.
6. Proceso formalizado de seguimiento.
OPORTUNIDADES
1. Incremento percepción destreza, conocimientos y capacidad personal.
2. Educar partes interesadas sobre el rol auditoría interna.
3. Participar en nuevos proyectos temprano para incorporar controles.
4. Educar a la gerencia sobre puntos recurrentes y comunes.
5. Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestión de riesgos.
6. Implementar auto-evaluación de riesgo y control.
DEBILIDADES
1. Brecha conocimientos – conocimientos consultoría y fraude.
2. No desarrollo modelo definido desarrollo personal.
3. Evaluación de riesgos no amarrados a estrategia organizacional; identificación limitada riesgos emergentes.
4. Plan de auditoría limitado solo a un año.
5. Uso limitado de análisis de datos y minería de datos.
6. Las evaluaciones de desempeño solamente ocurre anualmente.
AMENAZAS
1. Predisposición junta en un enfoque financiero y exposición en cumplimiento sin existir un balance que preste atención a riesgo operacional.
2. La implementación hallazgos limitada por presupuestos, nivel personal o gobierno.
3. Disminución cooperación de la gerencia.
4. Incremento o cambio en riesgos emergentes.
5. Falta conocimientos iniciativas gerenciales.
6. Adaptar trabajo a expectativas normas IIA o de partes interesadas.
Este es solo un pequeño resumen del análisis, si deseas descarga la Guía completa lo puedes hacerlo de forma gratuita en el sitio web del IIA.
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Del Autor: Nahun Frett (MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE), es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de www.auditool.org
Artículo Publicado en el Blog de Nahun Frett – http://nahunfrett.blogspot.com/