Cerrar Menú
Las opiniones de los blogueros son de su estricta responsabilidad y no representan la opinión de este portal.
Profile image

Ingrese o regístrese acá para seguir este blog.

Seguir este blog

Consulta:

Consideras que es una práctica adecuada de prevención de fraude, cuando se rota de puestos a los trabajadores; por ejemplo, dentro del área de almacén, dentro del área de contabilidad, dentro del área de compras, etc.

Respuesta:

Reasignar cargos entre los miembros de su personal, rotar las responsabilidades del equipo, incrementar la segregación de funciones; o reorganizar los procesos de negocio para evitar riesgos inaceptables son actividades de control adecuadas.

A la hora de seleccionar y desarrollar actividades de control, la dirección deberá tener en cuenta si las responsabilidades han sido segregadas, asignadas o distribuidas entre diferentes individuos para reducir así el riesgo de error o de actuaciones irregulares o fraudulentas. Este análisis deberá incluir el entorno legal, los requisitos regulatorios y las expectativas de los grupos de interés.

En nuestra opinión, la rotación de responsabilidades en una misma área es una buena práctica para la prevención y detección de posibles fraudes e irregularidades, pero se debe tener presente siempre que también existen temas en contra que podrían originarse si existiera una elevada rotación de personal:

Primero: Una elevada rotación de personal puede reducir la sensación de responsabilidad de los empleados en relación al cumplimiento de las actividades asignadas y la obligación de rendir cuentas a cerca de las mismas.

Segundo: Una elevada rotación del personal, sin formación eficaz ni supervisión, puede tener como consecuencia fallos significativos en procesos claves de negocio.

Otros aspectos críticos:

Tres: La rotación de funciones y responsabilidades normalmente está integrada en la selección y desarrollo de las actividades de control. En aquellas áreas en las que no es práctico llevar a cabo una rotación efectiva de responsabilidades, la dirección deberá seleccionar y desarrollar actividades de control alternativas.

Cuatro: Los resultados del proceso de rotación de responsabilidades deben dárseles un adecuado seguimiento por parte de la dirección de la organización, con la finalidad de obtener una retroalimentación del proceso para lograr mejorar el sistema de control.

Quinto: La rotación de responsabilidades es una buena práctica para mitigar los riesgos de fraude, pero en ningún caso puede evitar al cien por cien, la posibilidad de que un individuo actúe de forma poco ética.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

 

Artículo publicado en el BLOG DE NAHUN FRETT. Colaborador de Auditool

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE  – AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana

(Visited 104 times, 1 visits today)

Etiquetas

PERFIL
Profile image

Auditool.org, es una red de conocimientos especializada en temas de auditoría y control interno, creada para permitir la transferencia de conocimiento de buenas prácticas a profesionales que laboran en estas áreas.

    Siga a este bloguero en sus redes sociales:

Más posts de este Blog

Ver más

Lo más leído en Blogs

1

Construir tu propio ordenador a partir de componentes individuales de PC tiene(...)

2

Este jueves Créame incubadora y aceleradora de empresas, de Medellín, recibirá la(...)

3

Cada día reafirmó la idea de que el poder habita dentro de(...)

0 Comentarios
Ingrese aquí para que pueda comentar este post
Reglamento de comentarios

PORTAFOLIO no se responsabiliza por el uso y tratamiento que los usuarios le den a la información publicada en este espacio de recomendaciones, pero aclara que busca ser la sombrilla de un espacio donde el equilibrio y la tolerancia sean el eje. En ese camino, disponemos de total libertad para eliminar los contenidos que:

  1. Promuevan mensajes tipo spam.
  2. El odio ante una persona o comunidad por su condición social, racial, sexual, religiosa o de situación de discapacidad.
  3. Muestren o impulsen comportamientos o lenguajes sexualmente explícitos, violentos o dañinos.
  4. Vulneren o atenten contra los derechos de los menores de edad.

Además, tenga en cuenta que:

  • - El usuario registrado solo podrá hacer un voto por comentario.
Acepto
¿Encontró un error?

Para PORTAFOLIO las observaciones sobre su contenido son importantes. Permítanos conocerlas para, si es el caso, tomar los correctivos necesarios, o darle trámite ante las instancias pertinentes dentro de nuestra compañía.


Debes escribir el comentario
¡Gracias! Tu comentario ha sido guardado
Su calificación ha sido registrada.
Su participación ya fue registrada.
Haga su reporte
Cerrar
Debe escribir su reporte.
Su reporte ha sido enviado con éxito.
Debe ser un usuario registrado para poder reportar este comentario. Cerrar