Cerrar Menú
Las opiniones de los blogueros son de su estricta responsabilidad y no representan la opinión de este portal.
Profile image

Ingrese o regístrese acá para seguir este blog.

Seguir este blog

Conocer las categorías de fraude y corrupción por parte de la administración de las organizaciones y sus auditores es clave a la hora de realizar una adecuada gestión de estos tipos de riesgos. A continuación, quiero compartir con ustedes un artículo del Dr. Alejandro H. Morales, en donde se describen las categorías principales de fraude y corrupción en las organizaciones:

Categorías principales de fraude y corrupción

Como un aporte a la comprensión de este fenómeno, vamos a referirnos en detalle a las diferentes formas de materialización de los fraudes que azotan a las empresas en nuestro país y en el resto del  mundo. El fraude no conoce fronteras, pero sí identifica vulnerabilidades en las organizaciones. El conocimiento del fenómeno puede ayudar a combatirlo más efectivamente.

Existen seis categorías principales de fraude y corrupción, acerca de las cuales trata éste documento.

Apropiación indebida de recursos, incluidos la propiedad intelectual y la información.  En esta categoría se incluyen:

• Hurto simple, hurto de uso y falsificación de reportes.

• Hurto o desviación de información privilegiada.

• Malversación y destinación diferente de recursos.

• Abuso de tiempo laboral remunerado.

Corrupción: definido como el pago o recibo de beneficios no autorizados, hechos por o a un empleado por hacer o abstenerse de hacer algo en relación con su trabajo. Como ejemplos se citan:

• Aceptación por parte de un empleado de un beneficio personal como forma de influenciar una decisión administrativa.

• Cualquier pago hecho a un empleado de parte de un proveedor a cambio de un tratamiento favorable a este último.

• Aceptación de dádivas de cualquier naturaleza, de terceras partes con las cuales se tienen relaciones de negocios.

Conflictos de interés: se refiere a los casos en los cuales los empleados o funcionarios tengan intereses privados, desconocidos por la organización, que puedan interferir con sus obligaciones laborales o de custodia de bienes.  Algunos ejemplos son:

• Aceptar consultorías o trabajos de medio tiempo, sin autorización expresa.

• Utilización de información privilegiada de la empresa para beneficio personal o de terceros.

• Abuso de alcohol u otras sustancias psicotrópicas

Falsos reportes, tendientes a distorsionar la realidad del desempeño propio o de terceros. Incluye la supresión de información, material y otros casos como:

• Suministro de información falsa para encubrir desempeño deficiente o para acceder a bonificaciones.

• Utilizar falsos reportes para engañar a inversionistas, entidades financieras o terceros en general.

• Manipulación de estados financieros.

Incumplimiento de obligaciones legales y presentación de reportes falsos.  Por ejemplo:

• Presentación de falsos reportes de cumplimiento de regulaciones ambientales, laborales o legales en general.

• Ocultamiento deliberado de violaciones a normas cambiarias, impositivas, de seguridad industrial y salud ocupacional.

• Ocultamiento de errores contables.

Abuso tecnológico, incluyendo el acceso no autorizado a sistemas de cómputo, violación de licencias de software, implantación de virus u otro código dañino, o cualquier tipo de sabotaje, como:

Acceso no autorizado a archivos electrónicos.

• Uso indebido de la Red.

• Fraude por computador, en todas sus manifestaciones.

El fraude y la corrupción pueden involucrar actos deshonestos de clientes, proveedores, representantes, competidores, empleados, ex empleados y directivos.

 

Hasta pronto,

 

Alejandro H. Morales T.

ASR Ajustadores de Seguros Ltda. 

asr@une.net.co.

Medellín – Colombia 

Del Autor: Alejandro Morales es Contador Público de la Universidad de Medellín. Especialista en Análisis de Riesgos Administrativos y de Fraude.

(Visited 217 times, 1 visits today)

Etiquetas

PERFIL
Profile image

Auditool.org, es una red de conocimientos especializada en temas de auditoría y control interno, creada para permitir la transferencia de conocimiento de buenas prácticas a profesionales que laboran en estas áreas.

    Siga a este bloguero en sus redes sociales:

Más posts de este Blog

Ver más

Lo más leído en Blogs

1

Durante años, siempre se ha hablado de los seres angélicos que nos(...)

2

La globalización es un fenómeno mundial, un concepto que apareció a finales(...)

3

Hace ya cuatro años, en Procultivos nos dimos a la tarea de(...)

0 Comentarios
Ingrese aquí para que pueda comentar este post
Reglamento de comentarios

PORTAFOLIO no se responsabiliza por el uso y tratamiento que los usuarios le den a la información publicada en este espacio de recomendaciones, pero aclara que busca ser la sombrilla de un espacio donde el equilibrio y la tolerancia sean el eje. En ese camino, disponemos de total libertad para eliminar los contenidos que:

  1. Promuevan mensajes tipo spam.
  2. El odio ante una persona o comunidad por su condición social, racial, sexual, religiosa o de situación de discapacidad.
  3. Muestren o impulsen comportamientos o lenguajes sexualmente explícitos, violentos o dañinos.
  4. Vulneren o atenten contra los derechos de los menores de edad.

Además, tenga en cuenta que:

  • - El usuario registrado solo podrá hacer un voto por comentario.
Acepto
¿Encontró un error?

Para PORTAFOLIO las observaciones sobre su contenido son importantes. Permítanos conocerlas para, si es el caso, tomar los correctivos necesarios, o darle trámite ante las instancias pertinentes dentro de nuestra compañía.


Debes escribir el comentario
¡Gracias! Tu comentario ha sido guardado
Su calificación ha sido registrada.
Su participación ya fue registrada.
Haga su reporte
Cerrar
Debe escribir su reporte.
Su reporte ha sido enviado con éxito.
Debe ser un usuario registrado para poder reportar este comentario. Cerrar