Por:
CEI Consultores Empresariales y de Impuestos SAS*
Sin lugar a dudas el año 2011 trae consigo un sinnúmero de oportunidades para el
aprovechamiento de beneficios empresariales en materia tributaria, oportunidades que van de la mano con mayores controles por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en virtud de lo cual cada día son mayores los puntos críticos de control y los riesgos que las empresas deben observar para optimizar y de alguna forma garantizar su permanencia en el mercado.
Debe considerarse que en el año que se avecina no solo entra en vigencia la Ley de Reforma Tributaria que está próxima a ser sancionada, sino que entran en juego otras
novedades en materia fiscal como medidas de orden tributario para incentivar el
empleo y formalizar nuevas empresas, controlar los aportes a los regímenes
parafiscales y de seguridad social, controlar las operaciones entre los
vinculados económicos del exterior y los avales de la Corte Constitucional a
los convenios para evitar la doble imposición internacional y prevenir la
evasión fiscal negociados con España, Chile y Suiza, entre otras.
Dentro de los principales retos que deben afrontar las empresas para aprovechar las
oportunidades y abordar los controles que en el ámbito tributario se vislumbran
a partir de 2011, se destacan:
Principales
Oportunidades Tributarias
Rebaja en los intereses moratorios para las deudas tributarias de 2008 y anteriores.
Progresividad en el impuesto sobre la renta para las nuevas pequeñas empresas.
Plazo para subsanar las omisiones en la presentación en ceros de las declaraciones de retención en la fuente e IVA.
Extensión del beneficio de auditoría para los años gravables 2011 y 2012.
Inclusión de nuevas situaciones en las que se reconoce el descuento tributario por impuestos pagados en el exterior.
Convenios para evitar la doble imposición internacional (España, Chile, Suiza).
Nuevas exclusiones de IVA para bienes y servicios.
Nuevas tarifas de retención en la fuente por pagos al exterior.
Principales
Controles Tributarios
Información exógena correspondiente a los estudios de precios de transferencias año gravable 2010.
Nuevo efecto de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago (Ineficacia).
Limitación de los pagos en efectivo para la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.
Modificación de la base del impuesto de patrimonio e inclusión de medidas para extenderlo a las sociedades anónimas simplificadas constituidas en 2010.
Inclusión de nuevos agentes de retención de IVA para el caso de proveedores de sociedades de comercialización internacional.
Inclusión de nuevos hechos generadores del gravamen a los movimientos financieros y limitación de algunas exenciones.
Modificación de los plazos para la devolución de saldos a favor con o sin garantía y de los términos para reconocer intereses a favor de los contribuyentes.
Otras
Novedades Tributarias
– Eliminación de la deducción especial por adquisición de activos fijos reales productivos.
– Disminución de los topes máximos de sanciones por las obligaciones relacionadas con el régimen de precios de transferencia.
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