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Por: Nahun Frett – MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE

 

Los auditores internos tienen que obtener evidencia suficiente y apropiada para determinar que los objetivos clave de los procesos de gestión de riesgos se hayan cumplido, con el fin de formarse una opinión sobre la adecuación de dichos procesos.

 

Un sistema efectivo de gestión de riegos permite entre otras cosas:

 

1. Aumentar la probabilidad de alcanzar objetivos;

2. Motivar  una dirección proactiva;

3. Ser consciente de la necesidad de identificar y tratar el riesgo en todas partes de la organización;

4. Mejorar la identificación de oportunidades y amenazas;

5. Cumplir con exigencias  legales y requerimientos de regulación  y normas internacionales;

6. Mejorar la gobernabilidad;

7. Mejorar la  confidencialidad  y confianza  en  las partes interesadas.

8. Establecer una base confiable para la toma de decisiones y la planificación;

9. Mejorar controles;

10. Asignar con eficacia el uso de los recursos para el tratamiento de riesgo;

11. Mejorar la eficacia y eficiencia  operacional;

12. Mejorar la prevención de pérdidas  y  manejo de  incidentes;

13. Minimizar  pérdidas;

14. Mejorar el  conocimiento de la organización;

15. Mejorar la capacidad de recuperación  de la organización.

 

¿Qué herramienta podemos emplear los auditores internos para determinar el grado de eficiencia y efectividad del sistema de gestión de riesgos?

 

La Norma ISO 31000 establece que todo proceso de gestión de riesgo debe:

 

Crear y proteger el valor

Contribuye a la consecución de objetivos  así como a la mejora de aspectos tales como la seguridad y salud laboral, cumplimiento legal y normativo, protección ambiental, etc.

 

Estar incorporada en todos los procesos

No debe ser entendida como una actividad aislada sino como parte de las actividades y procesos principales de una organización.

 

Ser parte del proceso para la toma de decisiones:

La gestión del riesgo ayuda a la toma de decisiones evaluando la información sobre las distintas alternativas de acción.

 

Ser usada para tratar con la incertidumbre

La gestión de riesgo trata aquellos aspectos de la toma de decisiones que son inciertos, la naturaleza de esa incertidumbre y como puede tratarse.

 

Ser estructurada, sistemática, y oportuna

Contribuye a la eficiencia y consecuentemente, a la obtención de resultados fiables.

 

Basada en la mejor información disponible

Los inputs del proceso de gestión de riesgos están basados en fuentes de información como la experiencia, la observación, las previsiones y la opinión de expertos.

 

Adaptarse a su entorno:

Hecha a su medida, alineada con el contexto externo e interno de la organización y con su perfil de riesgo.

 

Considerar factores humanos y culturales

Reconoce la capacidad, percepción e intenciones de la gente, tanto externa como interna que pueda facilitar o dificultar la consecución de los objetivos de la organización.

 

Ser transparente, inclusiva, y relevante

La apropiada y oportuna participación de los grupos de interés y, en particular, de los responsables a todos los niveles, deben asegurar que la gestión del riesgo permanece relevante y actualizada.

 

Dinámica, sensible al cambio, e iterativa

La organización debe velar para que la gestión de riesgos detecte y responda a los cambios de la empresa. Conocer como ocurren los acontecimientos externos e internos, cambio del contexto, nuevos riesgos que surgen y otros que desaparecen.

 

Facilitar la mejora continua de la organización:

Las organizaciones deberían desarrollar e implementar estrategias para mejorar continuamente, tanto en la gestión del riesgo como en cualquier otro aspecto de la organización.

 

Del Autor: Nahun Frett, es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de www.auditool.org

 

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Auditool.org, es una red de conocimientos especializada en temas de auditoría y control interno, creada para permitir la transferencia de conocimiento de buenas prácticas a profesionales que laboran en estas áreas.

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