23 Señales de alerta de fraudes en transacciones con partes relacionadas

Por: Nahun Frett. Colaborador de www.auditool.org

Al revisar transacciones con partes relacionadas, los auditores deberían conocer las señales de alerta que podrían indicar que se está llevando a cabo un fraude.

Fraudes de préstamos

1. Préstamos a directores, miembros del consejo de administración o empleados.
2. Préstamos sin intereses.
3. Garantía insuficiente para préstamos.
4. Préstamos sin plazos de pago fijos.
5. Préstamos a partes que no pueden pagarlos.
6. Proporcionar fondos para pagar cuentas a cobrar o préstamos incobrables.
7. Garantías inadecuadas de préstamos personales.
8. Divulgaciones de estados financieros y cuentas a cobrar en los estados financieros y registros contables que no informan la naturaleza de parte relacionada de los préstamos.
9. Acceso denegado al prestatario para adquirir evidencia de auditoría.

Fraudes de ventas

10. Precios de venta significativamente inferiores a los precios de mercado.
11. Precios de venta inferiores a los de mercado a intermediario de ventas sin fines de negocios aparentes.
12. Derechos de devolución inusuales.
13. Obligación a recomprar bienes vendidos.
14. Plazos de pago ampliados inusuales.
15. Descuentos o devoluciones de ventas excesivos para un cliente.
16. Facturar y retener la venta.
17. Ajustes o condonaciones de cuentas a cobrar no aprobadas o indocumentadas para un cliente.
18. Acceso denegado a los clientes para adquirir evidencia de auditoría.

Fraudes de compras

19. Costes significativamente por encima de los precios de mercado.
20. Pagar precios superiores por productos genéricos.
21. Costes por encima del valor del mercado de un intermediario de ventas sin fines de negocios aparentes.
22. Cantidad inusualmente grande de utilización y desecho en producción debido a materiales defectuosos.
23. Acceso denegado al proveedor para adquirir evidencia de auditoría.

Fuente: Artículo – Fraude y transacciones con partes relacionadas – James A. Bailey

 Nahun Frett. Blog: http://nahunfrett.blogspot.com.co/ 

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana