20 Esquemas Comunes de Fraude en las Organizaciones
Por: Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
Manipulación intencional de los estados financieros
1. Ingresos reportados inapropiadamente
a. Ingresos ficticios
b. Reconocimiento prematuro de ingresos
c. Reconocimiento de ingresos y gastos contractuales
2. Gastos reportados inapropiadamente
a. Período de reconocimiento de gastos
3. Montos inapropiados reflejados en los balances, incluyendo reservas
a. Evaluación de activos incorrecta
i. Inventarios
ii. Cuentas por cobrar
iii. Fusiones y Adquisiciones
iv. Capitalización de partidas intangibles
b. Clasificación errónea de activos
c. Método de depreciación inapropiado
d. Ocultación de pasivos y gastos
i. Omisión
ii. Devoluciones de ventas, asignaciones y garantías
iii. Capitalización de gastos
iv. Obligaciones tributarias
4. Revelaciones inapropiadas mejoradas y/o enmascaradas
a. Omisión pasivos
b. Eventos subsecuentes
c. Transacciones con partes relacionadas
d. Cambios contables
e. Fraudes gerenciales descubiertos
f. Transacciones retroactivas
5. Ocultamiento de malversación de activos
6. Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados
7. Ocultamiento de adquisición, disposición y uso no autorizados de activos.
Malversación o apropiación indebida
Activos Tangibles:
8. Robo de efectivo
a. Manipulación registros de ventas
b. Descremado
c. Procedimientos de recaudación
d. Ventas subestimadas
e. Robo de cheques recibidos
f. Trasladar o jinetear cuentas
g. Registros falsos
h. Inflar inventarios
i. Robo de efectivo en caja
j. Trasladar o jinetear efectivo
k. Depósitos en tránsito.
9. Desembolsos fraudulentos
a. Rembolsos falsos
b. Anulaciones falsas
c. Manipulación de cheques
d. Manipulación facturas
e. Compras personales con fondos de la compañía
f. Devolución de mercancía recibida a cambio de efectivo
10. Fraude rol de pagos
a. Empleados fantasmas
b. Horas y sueldos falsificados
c. Comisiones por ventas erróneas
11. Rembolso gastos
a. Gastos tergiversados
b. Gastos sobrevaluados
c. Gastos ficticios
d. Rembolsos duplicados
12. Transferencias bancarias
a. Clave sistema comprometida
b. Autorización falsificada
c. Cuenta de transferencia no autorizada
13. Fraudes cheques y tarjetas de crédito
a. Cheques falsificados
b. Robo de cheques
c. Tarjetas de crédito no autorizadas o perdidas
d. Tarjetas de crédito falsificadas
14. Fraude Seguros
a. Cheques de liquidación
b. Primas
c. Beneficiario ficticio
d. Reclamación ficticia
e. Daños inflados
f. Declaración falsa
15. Inventarios
a. Mala utilización inventario
b. Robo de inventario
c. Falsificación en compra y recepción
d. Embarques falsos
e. Ocultamiento de merma en inventario
Corrupción
16. Sobornos y gratificaciones
a. Compañías
b. Personas privadas
c. Funcionarios públicos
17. Desfalco/Malversación
a. Registros contables falsos
b. Retiros no autorizados
c. Desembolsos no autorizados
d. Pago de gastos personales con fondos de la empresa
e. Pagos de efectivo no registrados
f. Robo de propiedad física e intelectual
18. Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratificaciones
a. Manipulación de ofertas
b. Comisiones clandestinas
c. Desviar negocios a proveedores
d. Sobre-facturación
19. Pagos ilegales
a. Regalos
b. Viajes
c. Entretenimiento
d. Préstamos
e. Pagos de gastos personales
f. Transferencias por valores que no son justos o razonables
g. Tratamiento favorable
20. Conflicto de intereses
a. Compras
b. Ventas
c. Desvío de negocios
d. Asignación de recursos
e. Revelación financiera de interés con proveedores
Publicado en el Blog de Nahun Frett – http://nahunfrett.blogspot.com/
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