7 Aspectos que la juntas directivas deben implementar en materia antifraude

La ACFE, el Instituto estadounidense de Contadores Públicos (AICPA) y el IIA, Instituto de Auditores Internos, promulgaron en 2008 un documento titulado ¨Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide¨, cuya traducción el español sería ¨ Guía práctica para gestionar el riesgo de fraude de negocios¨. En el mismo se establecen los requisitos previos para establecer un programa antifraude idóneo para prevenir, disuadir, sancionar y remediar el fraude y delitos experimentados por la organización

El Órgano de Gobierno (La Junta Directiva o Directorio).

El Órgano de Gobierno, en materia antifraude, debe:

1. Entender y ser capaz de administrar adecuadamente los riesgos de fraude
2. Supervisar la evaluación de riesgos de fraude por medio de asegurar que el riesgo de fraude fue considerado como parte del plan estratégico y evaluación de riesgos. Esto debe abordarse en las periódicas reuniones del Órgano de Gobierno cuando se consideran los riesgos generales de la organización
3. Monitorear los informes gerenciales sobre riesgos, políticas y actividades de control, lo cual incluye obtener aseguramiento de que los controles son eficaces. El Órgano de Gobierno debería también establecer mecanismo para asegurar que está recibiendo apropiada y oportuna información de la Gerencia, empleados, auditores internos y externos y otras partes interesadas, respecto de la potencial ocurrencia de fraudes
4. Supervisar los controles internos establecidos por la Gerencia
5. Establecer el apropiado tono ético en la cumbre a través de la descripción de puesto del Gerente General, su reclutamiento, evaluación y planes de sucesión
6. Tener la habilidad de retener y compensar expertos externos según resulte necesario
7. Proveer a los auditores externos con evidencia respecto del involucramiento activo del Órgano de Gobierno y su preocupación respecto de la adecuada gestión de fraude.

Autor: Guillermo Casal – Argentina

Contador Público y Master en Economía y Administración de Empresas en Argentina. Con más de 35 años actuando en todas las especialidades de Auditoría. Auditor Interno, Externo, Informático y Forense. Obtuvo todas las certificaciones del IIA (CIA,CCSA, CFSA, CGAP, CRMA). También la CFE (Examinador de Fraudes) y la CISA (auditor informático). Dedicado hace 15 años a la consultoría y capacitación. Fue colaborador de Luis Moreno Ocampo, exfiscal penal de la Corte Internacional de la Haya, y Stephen Walker, exagente especial del FBI.