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Por: Alexander Camargo M. Colaborador de Auditool
La competencia nos está ayudando a tomar decisiones relacionadas con el uso de técnicas de auditoria por computador como la “Analítica de Datos”. No obstante que el uso de la tecnología es un aspecto tan crítico como para decidir la permanencia de las empresas de auditoría en el mercado, esta actividad no puede ser realizada en forma frenética y antes de iniciar estos proyectos es conveniente responder los siguientes interrogantes:
¿La solución analítica y el proceso está en control del auditor?
Para responder esta pregunta se debe de analizar si la firma de auditoria cuenta con las herramientas tecnológicas de alto nivel, que justifican y soportan la necesidad de la implementación de esta solución.
¿Existen los datos necesarios o se pueden obtener?
Para el análisis la información relacionada con el proyecto es accesible para el auditor, por ejemplo, en un proyecto de evaluación del riesgo de fraude pueden ser requeridos los usuarios o cuentas constituidas, los dispositivos móviles a través de los cuales fueron creadas y las tarjetas débito o crédito inscritas para operar, si esta información no puede ser obtenida el proyecto no tendrá un desarrollo optimo.
¿Puede ser el problema resuelto o modelado?
Se deberá determinar si la disponibilidad y características de la información suministrada por el cliente, así como la claridad en la definición del problema a resolver junto con la necesidad explícita de esta y otras empresas similares en el mercado, permiten confirmar que el problema puede tener soluciones posibles a partir del diseño de modelos de análisis de información.
¿Puede la compañía desplegar la solución?
Es importante validar que se puede encontrar una solución factible desde el punto de vista analítico, que permita adelantar su diseño e implementación.
Estas tecnologías suponen una ayuda invaluable y clave para afrontar los retos que plantea la competencia y el nuevo contexto mundial, sin embargo, hacer análisis como el indicado y dar una respuesta a preguntas nos permitirá determinar la factibilidad del proyecto y destinar los recursos necesarios para el logro de sus objetivos. Entonces una vez analizados estos aspectos el panorama de los procedimientos que podemos realizar con analítica de datos es muy amplio e incluye entre otros:
- Identificación de pagos duplicados
- Considerar todas las transacciones mayores o menores que una cierta cantidad
- Separar todas las transacciones que ocurren los fines de semana
- Estratificar o categorizar las transacciones por varios factores, por ejemplo, facturas de proveedores con el mismo código postal
- Comparar archivos de un período a otro para identificar cambios, por ejemplo, archivo maestro de proveedor de mes a mes
- Identificación de lagunas en la secuencia de transacciones
- Recálculo de facturas, GST, intereses o pago
- Confirmar que los usuarios que realizan autorizaciones fueron aprobados
- Refundición de los estados financieros basados en acumulaciones de cuentas o fusión de cuentas
Para finalizar siempre debemos tener presente que estos trabajos, como en todo trabajo de auditoría, gran parte del éxito está en su planeación.
Bibliografía
Camargo, Alexander; Hernández, J Alexander; González, Wilson Felipe; (2020) Sistema de detección de fraude en la operación de Rappi basado en grafos y algoritmos de machine learning.
El Instituto de Interno Auditores -Australia (2020) Libro blanco – Un Marco conceptual de referencia para auditoría analítica eficaz.
CP Alexander Camargo M.
Contador público, CFCS “Especialista Certificado en delitos financieros”, especialista en Control Interno de la Universidad Militar Nueva Granada, con Maestría en Gestión Integral del Riesgo de la Universidad Externado de Colombia (pendiente tesis). Con más de 25 años de experiencia en procesos de aseguramiento y consulta en empresas de diferentes sectores de la economía, adquirida en firmas internacionales de auditoría, KPMG y CROWE. Actualmente CEO de C&G Auditores y Consultores Ltda.
